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預繳企業所得稅時,如何享受小型微利企業所得稅優惠政策?從2019年度開始,在預繳企業所得稅時,企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業,與此前需要結合企業上一個納稅年度是否為小型微利企業的情況進行判斷相比,方法更簡單、確定性更強。具體而言,資產總額、從業人數指標按照財稅13號文件第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。2018年度企業所得稅匯算清繳已經開始申報了,匯算清繳時可以享受財稅〔2019〕13號規定的小型微利企業所得稅優惠政策嗎?財稅〔2019〕13號的執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日,即財稅〔2019〕13號規定的小型微利企業所得稅優惠政策適用于2019年至2021年納稅年度,企業在2018年度匯算清繳時仍適用原有的稅收優惠政策,自2019年度預繳申報起才可以享受財稅〔2019〕13號規定的小型微利企業所得稅優惠政策。我單位原來就是小型微利企業,此次新政策對我們有影響嗎?是有影響的,并且是利好消息。假設你單位今年符合新的小型微利企業條件,應納稅所得額和去年一樣,按照新規定,你單位的實際稅負將從原來10%降到5%,稅負比原來降低一半;如果你單位的效益越來越好,年應納稅所得額超過100萬元了,按照原來的規定是不能再享受優惠政策的,但現在只要不超過300萬元,仍然可以享受優惠政策。“將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負明顯降低”。3月5日,當在政府工作報告中宣布實施更大規模減稅后,各界反應熱烈。去年5月,增值稅稅率曾下調1個點(第一檔從17%降為16%,第二檔從11%下調至10%),僅僅10個月,這一個點的調降就減稅達到179...
發布時間: 2019 - 03 - 07
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預繳企業所得稅時,如何享受小型微利企業所得稅優惠政策?從2019年度開始,在預繳企業所得稅時,企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業,與此前需要結合企業上一個納稅年度是否為小型微利企業的情況進行判斷相比,方法更簡單、確定性更強。具體而言,資產總額、從業人數指標按照財稅13號文件第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。2018年度企業所得稅匯算清繳已經開始申報了,匯算清繳時可以享受財稅〔2019〕13號規定的小型微利企業所得稅優惠政策嗎?財稅〔2019〕13號的執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日,即財稅〔2019〕13號規定的小型微利企業所得稅優惠政策適用于2019年至2021年納稅年度,企業在2018年度匯算清繳時仍適用原有的稅收優惠政策,自2019年度預繳申報起才可以享受財稅〔2019〕13號規定的小型微利企業所得稅優惠政策。我單位原來就是小型微利企業,此次新政策對我們有影響嗎?是有影響的,并且是利好消息。假設你單位今年符合新的小型微利企業條件,應納稅所得額和去年一樣,按照新規定,你單位的實際稅負將從原來10%降到5%,稅負比原來降低一半;如果你單位的效益越來越好,年應納稅所得額超過100萬元了,按照原來的規...
發布時間: 2019 - 03 - 07
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企業合理避稅,是在法律允許下,以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為。整理了10種企業合理避稅方法,給大家做參考。一、換成“洋”企業避稅我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策,因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡,不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。二、注冊到“避稅綠洲”避稅凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業,都可享受較大程度的稅收優惠。三、進入“特殊行業”避稅比如:對服務業的免稅規定:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務,免繳營業稅。婚姻介紹、殯葬服務,免繳營業稅。醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務,免繳營業稅。安置“四殘人員”占企業生產人員35%以上的民政福利企業,其經營屬于營業稅“服務業”稅目范圍內(廣告業除外)的業務,免繳營業稅。殘疾人員個人提供的勞務,免繳營業稅。對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。四、存款少可遲繳稅企業申報以后就應該及時繳稅,但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資,或者支付工資以后不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款,國家指定用途的存款,各項專用存...
發布時間: 2019 - 02 - 27
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個人所得稅合理避稅的10種方法!(實用版)差旅費補貼(差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅);是因出差產生的,不計稅,標準根據當地稅務機關規定的職工離職有個稅法優惠,員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅;通訊費:單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用,采取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元標準,憑合法憑證,不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的,應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。職工夏季防暑降溫清涼飲料費:報銷形式可以不計稅,隨工資發要交稅發票沖抵 (為不實開支不建議)大筆收入分次拿某高校教師業余在一家企業兼職做項目,項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅,則應納稅所得額30000-30000×20%=24000元應納稅額24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元而如果與企業協商,分兩個月支付兩次,則每次應納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元,總計納稅額為4800元。兩者相比,節約400元。稅務師評述:根據《個人所得稅法》,勞務報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應納稅所得額,對勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為2...
發布時間: 2019 - 02 - 18
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隨著國家公司注冊的門檻越來越低,特別是公司注冊資本由實繳制改為認繳制之后,代理注冊公司的數量更是直線上升。不過公司注冊的數量雖然很龐大,不過經營成功的數量確實非常的少的。如果經營不成功的話只能去撤銷公司了,千萬不能不經營也不辦理公司撤銷,那后果是非常嚴重的。如今市場競爭異常激烈,每天都有大量的公司宣布破產,這些公司絕對要及時辦理公司撤銷,不然將會帶來非常大的危害,下面就讓大家細致了解一下公司撤銷不及時的危害都有哪些。一、列入市場監督管理局黑名單,三年不能代理注冊公司依照國家法律規定,存在嚴重違法經營或者企業六個月以上不經營,公司營業執照被吊銷,會被列入市場監督管理局黑名單。如果連續三年沒有進行年報公示,會被列入“嚴重違法失信企業”。其法人代表、負責人,在三年內不能擔任其他企業的法人代表與負責人。被列入市場監督管理局黑名單,三年不能開公司。二、列入稅務黑名單,全國范圍終身追繳如果稅務有問題也會給代理注冊公司帶來麻煩,當你在代理注冊公司的時候系統顯示“外地稅務登記存在障礙”,就說明注冊登記的股東或法人代表或者公司的監事、財務人員、負責人名下的公司存在稅務問題,一旦出現在稅務黑名單上,那么,也會影響到公司注冊。三、法人代表被懲戒公司不撤銷被列入工商黑名單,法人代表也跟著遭殃,不能買社保,不能領養老保險,不能貸款,也無法移民,還會被限制出境,無法高消費,不能乘坐飛機與高鐵。想要改善情況,只...
發布時間: 2019 - 01 - 05
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個人獨資企業是我國非公有制經濟的重要組成部分,并且在現今社會得到了有利的發展。但是,部分個人獨資企業負責人對個人獨資企業所得稅的計算方式不太了解,下面恒誠信來詳細的介紹一下,歡迎閱讀。 個人獨資企業所得稅怎么計算?(1)不超過15000元的,適用5%稅率;(2)超過15000元至30000元的部分,適用 10%稅率;(3)超過30000元至60000元的部分,適用20%稅率;(4)超過60000元至少100000元的部分,適用30%稅率;(5)超過100000元的部分,適用35%稅率;通常,稅務部門會結合公司的實際情況來確定利潤率,例如:5%,則每月應納稅所得額的計算方式是20000*5%=1000元;如果計算全年的應納稅所得額則1000*12=12000元;上述列出了5個等級的稅率,當月應納稅額是12000*5%/12=50元,全年進行匯算清繳。 如果月營業額低于3萬元人民幣,則免收營業稅和附加稅。 溫馨提示:上述內容僅供參考,準確稅額請結合當地實際情況繳納。
發布時間: 2019 - 01 - 05
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深圳注冊公司也是需要符合一定要求的,在深圳注冊公司新規定都有那些呢?如何注冊一家新公司!小編現在把整理的深圳注冊公司新規定與政策分享給大家,一起來看看吧!深圳注冊公司新規定,此次公司法修改內容主要涉及以下三個方面一,公司注冊前提準備   1、將注冊資本實繳登記制改為認繳登記制  除法律、行政法規以及國務院決定對公司注冊資本實繳另有規定的外,取消了關于公司股東(發起人)應當自公司成立之日起兩年內繳足出資,投資公司可以在五年內繳足出資的規定;取消了一人有限責任公司股東應當一次足額繳納出資的規定。公司股東(發起人)自主約定認繳出資額、出資方式、出資期限等,并記載于公司章程。  2、放寬注冊資本登記條件  除法律、行政法規以及國務院決定對公司注冊資本最低限額另有規定的外,取消了有限責任公司最低注冊資本3萬元(人民幣,下同)、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制,也就是說理論上可以“一元錢辦公司”;不再限制公司設立時股東(發起人)的首次出資比例,也就是說理論上可以“零首付”;不再限制股東(發起人)的貨幣出資比例。  3、簡化登記事項和登記文件  有限責任公司股東認繳出資額、公司實收資本不再作為公司登記事項。公司登記時,不需要提交驗資報告。這次公司法的修改進一步降低了公司設立門檻減輕了投資者負擔,便利了公司準入,為推進公司注冊資本登記制度改革...
發布時間: 2019 - 01 - 04
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一、深圳公司不納稅申報會有哪些后果1.如果不按時申報納稅的話,就會有欠稅信息,導致企業異常,如果以后去處理的話,不僅要把稅款補上,還需要面臨很多的罰款,這是很麻煩的。2.如果一直不申報納稅,就會被列入經營異常信息,稅務異常后,就需要拉出異常,雖然說能拉出異常,但是異常信息會一直存在的,以后企業信用一直會有影響,包括以后銀行貸款等情況。3. 被拉入異常后,稅務機關會電話通知您,如果您還是不處理的話,企業的法人、股東都會被列入失信名單,以后飛機、高鐵都不能給正常的出行,這是很嚴重的。4、企業長期不報稅,稅務局將上門查賬。二、深圳公司辦理納稅申報有哪些注意事項1、每個月的正常收入,不管是這項收入是否是免稅,或者是在稅收優惠政策范圍內的,這樣都是如實的填寫進去,這點你要知道,不管有沒有收入,不管是不是在稅收優惠范圍的,都要如實的填寫申報。2、根據《稅收征收管理法》規定:企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起30日內,持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記。并按期辦理納稅申報。也就是說,報稅也是必須的!既然需要報稅,就得先有做賬了。3、根據相關法律法規:領在營業執照簽發之日起30日內要辦理稅務登記,當月建賬。企業必須要有一名專業會計,根據原始的票據憑證,為企業做賬。4、由于工商、稅務與中...
發布時間: 2019 - 01 - 04
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各位老板,小編不好意思地提醒各位,稅務局馬上又要找你麻煩了…  你說啥?剛過完年,他們就不能消停兩天嗎?  如果我沒猜錯的話,您家會計或代理記賬報稅會計最近忙著找你要發票吧…  你咋知道?  因為馬上要進行所得稅匯算清繳了。  所得稅匯算清繳?啥意思?繳啥?  當然是繳稅咯!  匯算清繳又叫做稅務年報,和工商年報截止到6月底不同,稅務年報的截止時間是5月31日。  哦,還有兩個月呢,沒事兒…  再說啦,到時候隨便填一下就行了!這個我有經驗,工商年報每次都這么填的!  稅務年報千萬不敢亂寫,人家要查的!  沒事兒,工商年報不是每年也查嘛…  關鍵在于:稅務年報的根本目的是讓你繳稅!  你隨便填的目的是不想繳稅!  能隨便讓你蒙混過關嗎?  可…可…可…  可是……隔壁張總、李總、王總的公司都是零申報啊  三年內的公司大家不是都做虧損嘛  現在經濟不景氣,沒有業務很正常的…  來來來,又到了誠信菌每日普法時間:  《稅收征管法》是這么寫的:  未按照規定期限繳納稅款的,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。  未按照規定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的,可處二千元以下罰款;情節嚴重的,處二千元以上五千元以下罰款。  未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,可處二千元以下罰款;情節嚴重的,可處二千元以上一萬元以下罰款。  《刑法》201條聽過沒有?  以前叫作“偷稅罪”,后來改名為“逃避...
發布時間: 2019 - 01 - 03
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什么是稅審稅審,即所得稅匯算。是指通過稅務師事務所對企業賬務處理及納稅情況進行審查,糾正和調整納稅申報金額的一項業務。稅審完成后,稅務師事務所將對稅審結果出具審查。稅審的五大好處1、可彌補虧損,減少稅款支出企業所得稅法規定,企業發生虧損時,可在連續五個年度內彌補虧損,企業要彌補虧損,通常稅務局會要求企業提供稅審報告。2、正確申報企業所得稅注冊稅務師在做稅審時會調整企業不恰當的會計處理,一般都能準確落實企業全年應納的企業所得稅額。3、轉嫁稅收風險如出具報告的企業被稅務局稽查,如果是注冊稅務師原因而被補稅罰款并加收滯納金,則補稅由企業承擔,但罰款和滯納金由稅務師事務所承擔,或由企業交納后向稅務師事務所索賠。4、可減少稅務檢查風險稅務檢查分兩種情況:①稅務專業稽查;②管理科室案頭檢查稅務師事務所做完稅審報告會上傳至稅務局內網報備,稅務局會在內網接收下載報告。一般情況下,稅務看到企業有出稅審報告,通常就不會做檢查;同樣的管理科室的案頭檢查,有看到企業有稅務師事務所出具的稅審報告,一般就不作實地檢查。所以出具稅審報告能減少企業被稅務局檢查的概率啦。5、利用簽字注冊會計師或注冊稅務師的能力為企業節稅注冊會計師及注冊稅務師在進行稅審作業時,通常會審閱企業的全盤帳務,與企業溝通,對于有的費用,做多了反而會多交稅,有時改動幾個會計分錄,企業就會少交很多稅,對不當會計處理,提請企業調整帳務,并對企業的...
發布時間: 2019 - 01 - 03
瀏覽次數:110
問:一個公司在12年年底賠了100萬,納稅人到稅務機關反映,公司虧損嚴重,還用交稅嗎?答:我們也不禁會問,公司不掙錢還要交稅么?公司不掙錢不用交“所得稅”,但是其他的稅還是要交的,比如商品在生產、流通過程中要交“流轉稅”。“流轉稅”又稱流轉課稅、流通稅,是指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。流轉稅是商品生產和商品交換的產物,包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、城市建設維護稅、證券交易稅等。假如公司慢慢開始掙錢了,掙來的錢是先彌補虧損還是先交所得稅呢?這里存在一個五年的問題,聽我慢慢給您說。假如五年可以彌補公司的虧損,如下圖所示:2012年公司虧損100萬,2013年賺了40萬,2014年賺了30萬,2015年賺了20萬,2016年賺了20萬,2017年又賺了20萬。2013-2016年間賺了110萬,期間賺到的100萬是不需要交稅的,2016年賺到的剩余的10萬開始交稅,所得稅率是25%,2016年交所得稅為2.5萬,2017年交所得稅5萬。假如五年彌補不了虧損,如下圖所示:2012公司年虧損100萬,從2013年開始盈利,13年賺10萬,14年賺10萬,15年賺10萬,16年賺20萬,17年賺20萬,這五年總共賺了70萬,彌補原來的虧損之后還剩30萬的虧損。從第六年開始交稅,18年賺了30萬,交了7.5萬的稅,還剩下22.5萬的利...
發布時間: 2019 - 01 - 02
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